Доброго времени суток! Сегодня мы поговорим о работниках ИП и ООО, а точнее о том какие взносы необходимо платить за своих работников в пенсионный фонд.
Если Вы читаете данную статью, то значит уже должны знать, что предприниматели и организации должны оплачивать со своего кармана так называемые страховые взносы, они разделяются:
- Взносы за работников в ПФР (пенсионный фонд РФ);
- Взносы за работников в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования);
- Взносы за работников в ФСС (фонд социального страхования).
Нужно понимать, что все перечисленные взносы не являются налогами, а обязательные страховые платежи работодателя в рамках гарантий государства перед работниками (за счет работодателя). По смыслу это похоже на фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, только здесь речь идет о взносах именно за сотрудников и по зарплатным выплатам.
Ключевой практический момент на 2025 год: «ПФР/ФОМС/ФСС» часто продолжают называть по привычке, но сейчас для работодателя расчёт страховых взносов идет в основном единым тарифом по Налоговому кодексу РФ, а администрирование и обмен данными сильно изменились (ПФР и ФСС объединены в Социальный фонд России — СФР). Поэтому главное — не название, а правильный расчёт базы, тарифа, сроков уплаты и отчётности.
В отличии от ООО индивидуальный предприниматель изначально не является работодателем и для того чтобы принять к себе на работу сотрудника ему необходимо встать на учет как работодатель. По факту сейчас многое происходит через межведомственное взаимодействие, но у предпринимателя всё равно остаются обязанности: оформить прием, вести кадровые документы, подавать сведения по установленным формам и вовремя платить взносы. Для этого ИП должен заполнить и
сдать в ПФР бланк регистрации страхователя.
Взносы за работника в ПФР – это формирование страховой части пенсионных прав работника, то есть будущей пенсии;
Взносы за работника в ФОМС – это финансирование системы обязательного медицинского страхования работника;
Взносы за работника в ФСС – это социальное страхование, а отдельно от всех — взносы «на травматизм» (несчастные случаи), которые зависят от класса риска деятельности.
Сегодня мы с Вами поговорим именно о взносах, которые работодатель должен платить за своего работника в пенсионную систему (условно «в ПФР»), и как это выглядит по действующим правилам 2025 года:
Взносы ООО и ИП за работника в ПФР
В самом начале хочется отметить, что взносы за работника в пенсионную систему не зависят от формы собственности бизнеса. Сумма страховых взносов зависит от размера выплат работнику и от того, превышена ли предельная база по взносам.
В 2025 году по общему правилу применяется единый тариф страховых взносов: 30% с выплат работнику, пока его доходы с начала года не превысят установленную предельную величину базы, а после превышения — 15,1%. Внутри этого единого тарифа «сидят» пенсионная, медицинская и социальная составляющие, поэтому отдельной оплатой «ровно 22% в ПФР» в привычном виде большинство работодателей уже не пользуются — важнее правильно посчитать общий тариф и вовремя перечислить взносы.
Именно с этим связана так называемая серая схема работы, когда часть зарплаты работник получает официально (обычно по минимальному окладу), а остальные деньги в так называемом конверте. Итог всегда один: работник теряет в будущих правах и гарантиях, а работодатель рискует доначислениями, штрафами и проблемами при проверках, потому что страховые взносы и НДФЛ — это зона постоянного контроля.
Стоит отметить, что страховые взносы начисляются не только при постоянной работе, но и по другим основаниям выплат физлицам: при работе по совместительству, при бессрочном, срочном и во многих случаях по гражданско-правовым договорам. Поэтому важно не «как называется договор», а является ли выплата объектом обложения по НК РФ.
Мини-чек-лист работодателя (коротко, но полезно):
1) Определите, какие выплаты работнику включаются в базу по взносам;
2) Проверьте, не достигнута ли предельная база по взносам у этого работника с начала года;
3) Примените правильный тариф (30% или 15,1% после превышения);
4) Убедитесь, что платежи и начисления совпадают с расчётом по страховым взносам (РСВ);
5) Следите за сроками уплаты и сверкой расчетов через ЕНС.
Размер взноса за работника в ПФР
По действующим правилам 2025 года работодатель начисляет страховые взносы на выплаты работнику по единому тарифу: 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё.
Если говорить простыми словами «про пенсионку», то пенсионная часть внутри тарифа есть, но отдельно вы её обычно не выделяете отдельным платежом — вы платите страховые взносы в целом, а распределение происходит по установленным правилам.
Важный ориентир: предельная база на 2025 год установлена в размере 2 759 000 руб. на каждого работника (суммарно с начала года). Пока не достигли этот лимит — действует 30%, после достижения — 15,1%.
Оплату страховых взносов за работников чаще всего делают через расчетный счет ООО или ИП.
Для того чтобы правильно произвести оплату, сейчас важно помнить про единый налоговый счёт (ЕНС): платежи по взносам администрируются налоговой службой, а корректность зачёта зависит от правильного оформления платежа и сверки. Тем не менее КБК и реквизиты в бюджетной системе могут меняться, поэтому лучший подход — не полагаться на старые шаблоны, а сверять актуальные коды и порядок уплаты в своей ИФНС или в личном кабинете.
КБК для ПФР за работников 392 102 02010 06 1000 160
– рекомендую все-таки уточнить у себя в ИФНС.
Практический совет: даже если у Вас в программе «забит» КБК, периодически перепроверяйте настройки и назначение платежа, чтобы деньги не зависали и не уходили не туда.
Вообще теоретически такую оплату можно сделать и через любой коммерческий банк, но я по-прежнему считаю, что расчетный счет для бизнеса — это базовая необходимость: и для удобства платежей, и для учета, и для подтверждения расходов/операций. Особенно когда у Вас появляются работники, регулярные выплаты и отчетность.
Пример расчета взноса ПФР за работника
Предположим, что заработная плата Вашего наемного работника составляет 25 000 руб. и его выплаты с начала года еще не достигли предельной базы.
В этом случае сумма страховых взносов по общему тарифу составит: 25 000 * 30% = 7 500 руб.
Если же у высокооплачиваемого сотрудника выплаты с начала года превысили предельную базу, то на сумму сверх лимита применяется ставка 15,1% — и это обязательно нужно учитывать, чтобы не было расхождений в РСВ и при сверке с налоговой.
Именно такую сумму взносов работодатель в нашем примере начислит и перечислит по правилам 2025 года. Обращаю внимание: работодатель платит страховые взносы за свой счет и не удерживает их из зарплаты сотрудника.
Уплачивать страховые взносы за работников нужно ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (если срок выпадает на выходной или праздник — переносится на ближайший рабочий день). Делайте это вовремя: просрочки почти всегда приводят к пеням и лишним вопросам.
Как отчитаться и рассчитать налоги, взносы ООО и ИП в ПФР за работников не выходя из дома через интернет:
отчет и расчет взносов и налогов в ПФР для ООО и ИП за работников через интернет.
Типичные ошибки работодателей (возьмите на заметку):
— считают «по старинке» отдельные проценты в ПФР/ФОМС/ФСС и путают сумму по единому тарифу;
— забывают про предельную базу и продолжают применять 30% после превышения лимита;
— не сверяют ЕНС и получают «долг» из-за некорректного зачёта платежа;
— отражают выплаты не в том периоде и ловят расхождения в РСВ.
Напомню, что ИП который является работодателем должен сдавать отчет ССЧ (среднесписочная численность сотрудников) и следить за своевременной сдачей отчетности по страховым взносам. Чем раньше вы выстроите порядок, тем меньше будет «пожаров» в конце квартала и в конце года.
Короткий FAQ (самые частые вопросы):
Вопрос: Нужно ли отдельно платить «в ПФР 22%»? Ответ: в 2025 году обычно применяется единый тариф страховых взносов, а отдельного платежа «ровно 22% в ПФР» в стандартной схеме нет.
Вопрос: Когда платить взносы за работников? Ответ: ежемесячно, не позднее 28 числа следующего месяца (с учетом переноса на рабочий день).
Вопрос: Что такое предельная база и зачем она нужна? Ответ: это лимит выплат работнику с начала года, после которого тариф снижается с 30% до 15,1% на сумму превышения.
Вопрос: Можно ли уменьшать налоги на уплаченные взносы? Ответ: зависит от режима налогообложения и правил учета, главное — учитывать только реально уплаченные суммы и подтверждать их платежами.
На этом пожалуй про страховые взносы в пенсионную систему за своего работника все.
Если у Вас остались вопросы, то как всегда задаем их в комментарии или в мою
группу ВКОНТАКТЕ.
Удачного бизнеса! Счастливо!