Приветствую! Сейчас 2025 год, и многих предпринимателей и собственников бизнеса по-прежнему волнуют изменения НДФЛ в 2016 году, а именно — какая базовая ставка налога НДФЛ действует в 2025 году.
Вопрос закономерен, поскольку предприниматели и организации являются налоговыми агентами и обязаны правильно удерживать и перечислять НДФЛ с доходов работников в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Кроме того, продолжает действовать механизм налогообложения граждан государств — участников ЕАЭС, что также влияет на порядок удержания налога с иностранных работников.
Рассмотрим действующие базовые ставки налога НДФЛ в 2025 году:
Базовая ставка налога НДФЛ в 2025 году
- Ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ. Для большинства доходов физических лиц — резидентов РФ применяется ставка 13% в пределах установленного лимита дохода и повышенная ставка 15% с суммы превышения (в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ);
- НДФЛ по дивидендам. Для налоговых резидентов РФ ставка по дивидендам составляет 13% (с превышения установленного лимита применяется повышенная ставка 15%);
- Ставка НДФЛ для граждан ЕАЭС. Граждане государств, входящих в ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения), облагаются НДФЛ по ставке 13% как налоговые резиденты при работе по трудовому договору на территории РФ;
- Ставка налога НДФЛ для беженцев и лиц с временным убежищем. Для данной категории лиц применяется ставка 13% при трудовой деятельности в РФ;
- Ставка НДФЛ по процентам по вкладам и отдельным видам выигрышей. В ряде случаев применяется повышенная ставка 35% в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
- Ставка НДФЛ для нерезидентов РФ. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, базовая ставка налога составляет 30% (за исключением отдельных случаев, прямо предусмотренных законодательством).
Перечислены основные ставки НДФЛ. Обращаю внимание для бизнесменов: если вы принимаете на работу иностранного гражданина, который не является налоговым резидентом РФ и не подпадает под льготные категории, ставка НДФЛ составляет 30%. Ошибки при определении статуса работника часто приводят к доначислениям, пеням и штрафам по статье 123 НК РФ.
Ключевые изменения 2025 года
- Сохранение прогрессивной шкалы налогообложения для высоких доходов физических лиц.
- Уточнение порядка расчёта НДФЛ при выплате дивидендов.
- Изменения в отчётности налоговых агентов (формы 6-НДФЛ и справки о доходах).
- Расширение электронного документооборота с ФНС России.
Пошаговая инструкция / чек-лист для налогового агента
- Определите налоговый статус работника (резидент или нерезидент).
- Проверьте наличие международных соглашений и членство страны в ЕАЭС.
- Правильно рассчитайте налоговую базу с учётом вычетов.
- Удержите НДФЛ в день фактической выплаты дохода.
- Перечислите налог в бюджет в установленный срок.
- Своевременно сдайте расчёт 6-НДФЛ и справки о доходах.
Типичные ошибки работодателей
- Неверное определение резидентского статуса сотрудника.
- Неприменение повышенной ставки при превышении установленного лимита дохода.
- Ошибки при расчёте вычетов (стандартных, социальных, имущественных).
- Несвоевременное перечисление удержанного налога.
FAQ
- Кто считается налоговым резидентом РФ?
Физическое лицо, находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. - Когда удерживается НДФЛ?
В момент фактической выплаты дохода сотруднику. - Можно ли применять ставку 13% к иностранцу?
Да, если он является резидентом РФ либо относится к льготной категории (например, гражданин ЕАЭС). - Какая ответственность за неуплату НДФЛ?
Штрафы и пени предусмотрены Налоговым кодексом РФ, а также возможна административная ответственность.
Как правильно рассчитать и сдать отчётность по НДФЛ для ООО и ИП за сотрудников онлайн: расчет и отчетность по НДФЛ для ООО и ИП за сотрудников.
Остались вопросы? Задавайте их в комментариях или в моей группе вконтакте.
Успехов в работе и корректной отчётности! Пока!