Доброго времени суток! Сегодня я пишу последнюю статью из серии страховых взносов (до этого уже рассматривали вопрос ФОМС и ПФР).
Начнем с самого начала, а именно с аббревиатуры ФСС:
ФСС – расшифровывается как фонд социального страхования.
Сейчас, чтобы не запутаться, важно сразу уточнить практический момент: ФСС в привычном виде больше не является отдельной «точкой входа» для работодателя, функции объединены в Социальный фонд России (СФР). При этом логика платежей осталась понятной: часть страховых взносов администрирует налоговая (через единый платеж/ЕНС), а взносы «на травматизм» по-прежнему идут в СФР и зависят от класса профессионального риска.
Взносы, которые раньше называли «в ФСС», по сути платят только работодатели. И если с ООО всё очевидно (у организации практически всегда есть хотя бы один работник — даже если это директор), то у ИП действительно бывают разные ситуации.
Если предприниматель не является работодателем, то страховые взносы «за работников» он не платит, потому что самих работников у него нет.
Как только появляются выплаты физлицам в рамках трудовых отношений, предприниматель становится работодателем со всеми вытекающими обязанностями: оформление кадровых документов, расчёт зарплаты, удержания, страховые взносы, отчётность и соблюдение сроков.
Как только ИП принимает к себе работника, он становится страхователем по обязательным видам страхования. На практике постановка на учет и обмен сведениями сейчас во многом происходит автоматически через межведомственные каналы, но это не отменяет ответственности работодателя: вам всё равно нужно корректно оформить прием, вовремя передать сведения в СФР по установленной форме и правильно платить взносы. Регистрация предпринимателя как работодателя фактически привязана к моменту приема первого работника и началу выплат.
Если в последующем будут трудоустраиваться еще работники, то ИП повторно «вставать на учет» обычно не требуется — вы просто отражаете новых сотрудников в кадровых документах и в отчетности, а суммы выплат включаете в расчеты по взносам.
После заключения трудового договора с работником у предпринимателя есть установленный срок, чтобы выполнить обязательные действия работодателя: оформить документы, подать необходимые сведения и корректно начать расчет страховых взносов и отчетность. При затягивании сроков обычно возникают штрафы и требования, причём чаще всего «на ровном месте» — просто из-за того, что документы оформлены позже фактического выхода на работу или сведения поданы несвоевременно.
Практический совет: фиксируйте дату фактического допуска к работе и дату подписания документов, чтобы они не «разъехались».
Размер взносов в ФСС для ООО и ИП
Скажу сразу: размер страховых взносов за работников не зависит от формы собственности бизнеса — что при ИП, что при ООО правила расчёта одинаковые.
Размер страховых взносов определяется суммой выплат работнику и тем, какие тарифы применимы к вашему бизнесу. В 2025 году по общему правилу действует единый тариф страховых взносов на выплаты работникам: в пределах предельной базы применяется общий тариф, а при превышении лимита — пониженный тариф. Отдельно стоит «травматизм» (несчастные случаи и профзаболевания) — он считается по своему тарифу и зависит от класса профессионального риска по виду деятельности.
То, что раньше называли взносами «в ФСС», удобнее разделить на два блока:
- Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (то, что многие помнят как 2,9%). Сейчас этот компонент входит в общий единый тариф страховых взносов и администрируется налоговой службой вместе с пенсионной и медицинской частью. Проще говоря: отдельного «платежа в ФСС 2,9%» в привычном смысле больше нет, но сама обязанность платить страховые взносы за работников никуда не делась. Работодатель оплачивает страховые взносы за свой счет и не удерживает их из заработной платы сотрудника;
- Взносы на травматизм (от несчастных случаев и профзаболеваний). Вот здесь всё по-старому в главном: ставка зависит от класса риска деятельности, в которой задействован работник. Диапазон тарифов по травматизму по-прежнему широкий: от 0,2% до 8,5%, а платёж относится к СФР и считается отдельно от единого тарифа.
Так что размер «второго» взноса (на травматизм) нужно определять по вашему виду деятельности и установленному классу профессионального риска. Если деятельность меняется или вы добавляете новый вид работ, не ленитесь перепроверить тариф, иначе можно годами платить неверно, а потом получать доначисления.
Пошаговая мини-инструкция, чтобы не ошибиться с травматизмом: 1) Определите основной вид деятельности (по факту, а не «как удобнее»). 2) Уточните класс профриска и установленный тариф. 3) Применяйте тариф ко всем выплатам работникам, которые включаются в базу по травматизму. 4) Платите ежемесячно и сверяйте, что платежи зачтены корректно.
Для примера: у меня свой магазин сантехники, и за каждого продавца тариф по травматизму минимальный — 0,2%. Тогда итоговая нагрузка по «социальному блоку» складывается так: единый тариф страховых взносов считается по правилам НК РФ, а травматизм добавляется отдельно сверху по своему проценту. Если смотреть именно на привычную логику «как раньше», то получалось 2,9% + 0,2%, но в 2025 году корректнее помнить: 2,9% уже внутри единого тарифа, а отдельно считается только травматизм.
Надеюсь, тут особо объяснять не надо: работа продавца не относится к опасным, поэтому класс риска низкий и ставка минимальная. Но это не универсально — у производства, строительства, перевозок, работ на высоте и т.д. ставки могут быть существенно выше, и ошибка в тарифе становится дорогой.
Вам же обязательно необходимо уточнить в СФР ставку по травматизму именно для Вашего вида деятельности. Не полагайтесь на «у знакомого так» — тариф привязан к классу риска и может отличаться даже при похожих направлениях бизнеса.
Как отчитываться в ФСС
Отчётность, которую раньше сдавали в ФСС по форме 4-ФСС, теперь сдают в СФР в составе формы ЕФС-1 (раздел по взносам на травматизм). По сути, это тот же смысл: показать начисления по травматизму, базу и тариф, но формат и реквизиты формы обновились. Если вы привыкли к названию «4-ФСС», то ориентируйтесь на раздел по травматизму внутри ЕФС-1 — это и есть замена.
Важный практический момент по способу сдачи: если численность работников небольшая, возможна сдача на бумаге, но при превышении установленного порога отчетность требуется сдавать электронно. Чтобы не спорить с требованиями, лучше сразу вести учёт так, как будто отчётность будет в электронном виде — тогда не придётся перестраиваться.
В прошлом году была обновлена форма ЕФС-1, и многие работодатели столкнулись с тем, что поменялись коды, правила заполнения и контрольные соотношения. Как всегда, удобнее заранее подготовить данные и сверить расчёты, чем потом отвечать на требования. Бланк и пояснения у меня сохранены на диске:
скачать бланк 4-ФСС в 2016 году и пояснение по
заполнению 4-ФСС от Консультант Плюс.
Типичные ошибки при заполнении (проверьте себя заранее): — путают базу по травматизму с базой по единому тарифу; — указывают неверный тариф (класс риска) или забывают про подтверждение вида деятельности; — ставят «нулевую» численность при наличии выплат; — отражают выплаты не в том квартале из-за несоответствия дат начисления и фактических выплат.
Срок сдачи отчетности ФСС в 2025 году
Отчетность по травматизму (в составе ЕФС-1) необходимо сдавать каждый квартал:
- Первый квартал – отчетность сдается до 25 апреля 2025 года;
- Второй квартал – отчетность сдается до 25 июля 2025 года;
- Третий квартал – отчетность сдается до 27 октября 2025 года;
- Четвертый квартал – отчетность сдается до 26 января 2026 года.
Стоит отметить, что даже если Вы не вели деятельность, но числитесь страхователем и у вас есть обязанности по отчетности, «нулевые» или обязательные сведения всё равно могут потребоваться. На практике безопаснее не гадать, а действовать по правилу: если есть статус работодателя и вы должны сдавать форму — сдавайте вовремя, чтобы не получать штрафы и блокирующие требования.
Мини-кейс из практики: предприниматель «ничего не платил, потому что не было продаж», но работник числился и оклад начислялся минимальный. В результате — пропущенная отчетность и требования. Вывод простой: наличие работника и начислений важнее «активности бизнеса».
Как оплачиваются взносы в ФСС
Оплата сейчас выглядит так: единый тариф страховых взносов (пенсионная, медицинская и часть по временной нетрудоспособности/материнству) перечисляется через налоговую по правилам единого платежа и в общие сроки, а взносы на травматизм перечисляются отдельно в СФР ежемесячно — как правило, до 15 числа месяца, следующего за тем, за который начислены выплаты работнику. Чтобы не путаться, заведите два напоминания: одно по единому тарифу, второе по травматизму.
При несвоевременной оплате — как всегда, пени и возможные штрафы. И самое неприятное, что просрочка часто возникает не из-за отсутствия денег, а из-за банальной забывчивости по срокам или неправильной «привязки» платежа.
На своевременно выплаченные суммы страховых взносов можно учитывать в налоговой нагрузке по правилам выбранного режима. Но здесь важно соблюдать простую дисциплину: учитывайте только то, что действительно оплачено, и подтверждайте это платежными документами и сверкой расчетов.
Пошаговый чек-лист работодателя по взносам за работников: 1) Начислили выплаты работнику и проверили, что входит в базу. 2) Рассчитали единый тариф и отдельно травматизм по своему проценту. 3) Запланировали платежи по срокам и провели их без задержек. 4) Сдали квартальную отчетность по травматизму в составе ЕФС-1. 5) Сверили начисления, платежи и зачеты, чтобы не было расхождений. FAQ (коротко, по делу): Вопрос: Нужно ли платить «2,9% в ФСС» отдельно? Ответ: нет, эта часть входит в единый тариф страховых взносов и платится через налоговую по общим правилам. Вопрос: Что тогда платится отдельно? Ответ: отдельно считается и перечисляется только травматизм (несчастные случаи и профзаболевания) по тарифу 0,2–8,5%. Вопрос: Можно ли сдавать отчетность по травматизму на бумаге? Ответ: при небольшой численности это возможно, но при превышении порога требуется электронная сдача, поэтому лучше сразу выстроить процесс под электронный формат. Вопрос: Что чаще всего приводит к проблемам? Ответ: неверный тариф по классу риска, путаница в базе, пропущенные сроки платежей и несданная квартальная отчетность.
Как отчитаться и рассчитать налоги, взносы ООО и ИП в ФСС за работников не выходя из дома через интернет: отчет и расчет взносов и налогов в ФСС для ООО и ИП за работников через интернет.
По всем вопросам обращаться в группу ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка» или в комментарии к статье
На этом все! Всем удачного бизнеса! Пока!