Доброго времени суток! Я продолжаю рассматривать и приводить примеры расчета налога ЕНВД для разных видов деятельности ЕНВД.
В прошлый раз тема статьи была «Расчет налога ЕНВД для бытовых услуг». Стоит отметить, что есть виды услуг которые стоят обособленно — это услуги оказываемые по ремонту автотранспорта. Причем не только ремонт, но и техническое обслуживание авто, автомойка, шиномонтаж.
Поэтому мы поговорим сегодня о расчете налога ЕНВД для видов деятельности связанных с автомобилями.
Пример расчета ЕНВД для автотранспорта
Ключевые изменения 2025
- ЕНВД отменен по всей России с 01.01.2021. Примеры ниже — исторические, полезны для разборов методики и старых периодов.
- Актуальные альтернативы: УСН (6% или 15%), ПСН для ИП, ОСНО, ЕСХН (для сельхозпроизводителей), НПД для самозанятых.
- Если нужна касса — применяйте ККТ по правилам 54-ФЗ (онлайн-чеки, ОФД и др.).
Все расчеты я буду проводить для 2015 года, так как сегодня 30.07.2015 года.
Для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД для автотранспорта необходимо воспользоваться формулой налога ЕНВД.
Для тех кто ее не знает или не помнит: ЕНВД =БД*ФП*К1*К2*15%
В случае если расчет ЕНВД будете производить не за полный месяц, то почитайте статью, как правильно рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц.
Главной особенностью отличия расчета ЕНВД для автотранспорта является размер БД (базовой доходности) и К2 (корректирующий коэффициент дефлятор )
Размер базовой доходности при расчете будет = 12 000 руб.
Физическим показателем так же как и при обычных бытовых услуг является количество работников задействованных в виде деятельности + сам предприниматель (если у Вас ИП), если не ИП то тогда просто количество работников.
Так же как и базовая доходность может изменится размер К2 так как для каждого вида деятельности он рассчитывается отдельно.
Пояснения к параметрам формулы
- БД (12 000 руб.) — базовая доходность на одного работника для ремонта/ТО/мойки авто.
- ФП — количество работников, включая ИП (для ООО — только сотрудники).
- К1 — федеральный дефлятор (на 2015 год — 1,798).
- К2 — местный корректирующий коэффициент (разный по муниципалитетам и видам деятельности).
Перейдем к примерам расчета:
Пример расчета налога ЕНВД для автомойки
Предположим что предприниматель в г. Мегионе (я сам живу в этом городе, сам город влияет только на значение коэффициента К2) открыл свою автомойку, для того чтобы не нести дополнительных рас трат, мойкой машин ИП занимается самостоятельно.
Для расчета берем формулу ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%
Теперь нам просто надо подставить переменные и произвести расчеты:
БД = 12 000 руб., я об этом уже говорил выше;
ФП = 1 , так как ФП в нашем случае это количество работников задействованных в деятельности + 1 предприниматель (работников нет, значит значение ФП=1)
К1 = 1,798 — значение корректирующего коэффициента К1 принимается ежегодно правительством РФ и в 2015 году К1 имеет значение 1,798 — размер К1 одинаков для всех видов деятельности.
К2 = 1 — это значение я посмотрел для данного вида деятельности в г. Мегионе
Теперь мы можем провести расчет налога ЕНВД для нашей автомойки:
ЕНВД = 12 000*1*1,798*1*15% = 3236 руб. 40 коп. — это размер налога за 1 месяц, в случае если Вы будете отчитываться за квартал, то эту сумму нужно будет еще умножить на 3 (количество месяцев в квартале).
Пример расчета налога ЕНВД для СТО
Сейчас я немного усложню задачу: В г.Мегионе открыто СТО принадлежащее организации (ООО) на котором работает 5 человек (рихтовщик, автоэлектрик и т.д.).
Сейчас сначала найдем все переменные формулы ЕНВД =БД*ФП*К1*К2*15%:
БД = 12 000 руб. , я уже говорил что для данной деятельности базовая доходность равна 12 000 руб.;
ФП = 5, количество задействованных в данной деятельности работников 5, так как это не ИП, а ООО, то предпринимателя естественно мы не берем в счет (в случае если бы СТО принадлежало ИП, то к ФП нужно было бы прибавить еще 1);
К1 = 1,798 (для 2015 года его размер равен для всех видов деятельности одинаков);
К2 = 1 значение К2 для СТО в г. Мегионе =1
Теперь проведем расчеты налога ЕНВД для СТО:
ЕНВД = 12 000*5*1,798*1*15% = 16 182 — размер налога ЕНВД для этого конкретного случая, за 1 месяц, чтобы узнать значение за квартал (отчетный период — 3 месяца) ЕНВД = 16182*3= 48 546 руб., именно такой размер налога ЕНВД должна будет выплатить организация за свое СТО.
Я постарался расписать максимально просто, надеюсь у меня это получилось.
Пошаговая инструкция / чек-лист (если вы были на ЕНВД)
- Определите подходящий режим (УСН, ПСН для ИП, ОСНО, ЕСХН, НПД).
- Проверьте ограничения и ставки выбранного режима (доходы, численность, остаточная стоимость ОС и т. п.).
- Подайте уведомление о переходе/получите патент (для ИП) в установленные сроки.
- Настройте учет, кассу (ККТ) и онлайн-чеки по 54-ФЗ.
- Сделайте расчет налоговой нагрузки и авансов по новому режиму.
Типичные ошибки и как их избежать
- Продолжают считать налог «по ЕНВД» за периоды после 2020 года — это ошибка: режим отменен с 2021 года.
- Выбирают режим, не проверив лимиты и виды деятельности — изучите условия заранее.
- Не настраивают ККТ для онлайн-продаж — электронный чек обязателен.
- Игнорируют местный коэффициент К2 при исторических расчетах — используйте значения для своего муниципалитета.
Расчет налога ЕНВД через интернет самостоятельно: расчет налога ЕНВД через интернет.
FAQ
- Действует ли ЕНВД сейчас? Нет, режим отменен с 01.01.2021 по всей РФ.
- Что выбрать вместо ЕНВД для автомойки/СТО? Чаще всего — УСН (6% с доходов или 15% «доходы минус расходы»); ИП могут рассмотреть ПСН при подходящих видах работ.
- Нужна ли ККТ при новом режиме? Да, при расчетах с физлицами требуется онлайн-касса, чек через ОФД.
- Можно ли учесть «вмененный» налог при переходе? Нет, после отмены ЕНВД расчеты ведутся по правилам выбранного режима.
На этом все! Если остались вопросы, то задать их можно либо в комментарии, либо в мою группу социальной сети контакт «Секреты бизнеса для новичка», все консультации для новичков в бизнесе бесплатно!
Удачи в бизнесе! Пока!