Всем доброго времени суток! Если Вы уже прошли регистрацию как предприниматель, то Вас неизбежно заинтересует вопрос о том, какие фиксированные взносы ИП платит за себя, когда их перечислять и как не попасть на пени. Подробности о фиксированных взносах ИП 2017.
Фиксированные взносы ИП — это не налоги
Начну, как говорится, с самых основ. Первое, что важно запомнить: фиксированные взносы ИП не являются налогами, и предприниматель обязан платить их в любом случае — ведёт деятельность или нет, есть доход или нет. В практике это означает простую вещь: даже «нулевой» год по выручке не освобождает от обязанности уплаты, если статус ИП не прекращён.
Эти взносы предприниматель перечисляет в ПФР ( Пенсионный Фонд) и ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования).
В первом случае взносы в ПФР формируют пенсионные права предпринимателя, во втором — обеспечивают участие в системе обязательного медицинского страхования, то есть доступ к медпомощи по полису ОМС. Отдельно подчеркну: порядок администрирования взносов и сроки их уплаты регулируются Налоговым кодексом РФ, поэтому подход к ним должен быть таким же дисциплинированным, как и к налогам.
Фиксированными эти взносы можно назвать условно: расчёт привязан к МРОТ (минимальному размеру оплаты труда), который, как правило, индексируется, а значит, и итоговая сумма к уплате со временем меняется. Поэтому правильнее мыслить так: «фиксированный» — это не «вечно одинаковый», а «обязательный минимум по формуле».
Ниже рассмотрим пример расчёта фиксированных взносов на 2024 год и разберём логику формул, чтобы Вы могли подставлять актуальный МРОТ и пересчитывать суммы самостоятельно.
Как платить фиксированные взносы
По закону ИП может оплачивать фиксированные взносы за себя по своему усмотрению в течение года: одной суммой или частями. Главное условие — к 31 декабря взносы должны быть оплачены полностью. На практике удобнее платить равными частями, чтобы не «ловить» крупный платёж в конце года и не рисковать кассовым разрывом.
Здесь важный нюанс: если оплачивать фиксированные взносы частями (например, помесячно или поквартально), государство позволяет уменьшать налог на сумму уплаченных взносов (правила зависят от режима налогообложения и наличия работников). Если у ИП нет работников, то предприниматель вправе уменьшать налог на 100% суммы уплаченных взносов (при соблюдении условий конкретного режима).
Если же у ИП есть работники, уменьшение налога на взносы тоже возможно, но обычно действует ограничение — не более 50% налога к уплате. Обязательно учитывайте, что параллельно существуют взносы за сотрудников, и их порядок отличается от «взносов за себя».
Основным критерием списания фиксированных взносов является то, что уменьшить налог можно только в том периоде, в котором взносы фактически уплачены. Поэтому планируйте платежи заранее, чтобы не получилось так: взносы оплатили в следующем квартале, а уменьшить налог за прошлый уже нельзя.
Теперь давайте разберём, как предпринимателю правильно рассчитать размер фиксированных взносов в ПФР и
ФОМС. Практический совет: перед расчётом определите, какой доход учитывается именно на Вашем налоговом режиме, чтобы корректно понять, возникает ли доплата 1%.
Формула расчета фиксированных взносов ИП
- Формула расчёта взноса ИП в ПФР для 2024 года = МРОТ*12*26%+1% (от суммы превышающей 300 000 руб. в год);
- Формула расчёта взноса ИП в ФОМС для 2024 года = МРОТ*12*5,1%.
Теперь подробнее о каждом из взносов, которые ИП должен платить за себя. Я специально дам не только формулы, но и понятную логику: что берём, за какой период, как считать неполный год и где чаще всего ошибаются.
Фиксированный взнос ИП в ПФР для 2024 года
Перед тем как начинать расчёт взносов ИП в ПФР, нужно определиться с годовым доходом предпринимателя. Важно: для целей доплаты 1% имеет значение доход, определяемый правилами Вашего режима налогообложения, а не «прибыль» после расходов.
Взнос ИП за себя в ПФР в 2024 году с доходом менее 300 000 руб.
Если годовой оборот предпринимателя не превысил 300 000 руб. (особенно это встречается при определённых моделях бизнеса и ранее было актуально для налога ЕНВД), то расчёт выполняется так:
Взносы ИП в ПФР 2024 = МРОТ*12*26% где,
МРОТ – минимальный размер оплаты труда, в 2024 году он равен 5 965 руб.
12 – количество месяцев, за которые производится расчёт (я в примере беру год). Если ИП зарегистрирован не с начала года, указываете фактическое количество месяцев, когда статус ИП действовал.
26% — ставка пенсионного фонда.
Расчет взноса ИП в ПФР 2024 за полный год (доход менее 300 000 р.)
Теперь проводим расчёт:
Взнос ИП в ПФР в 2024 году (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26% (ставка пенсионного фонда) = 18 610 руб. 80 коп. – именно эту сумму должен заплатить ИП пенсионному фонду за полный 2024 год. Практическая подсказка: удобно считать по шагам — сначала МРОТ*12, затем умножить на процент, чтобы не запутаться в нулях и копейках.
Размер взноса ИП за год в ПФР 2024 = 18 610 руб.80 коп.
Расчет взноса ИП в ПФР 2024 за неполный год (доход менее 300 000 р.)
Предположим, что ИП открылся в марте 2024 года, тогда расчёт будет выглядеть так:
Взнос ИП в ПФР за 2024 неполный год = 5965 (МРОТ)*10 (количество месяцев которое открыто ИП)*26% (ставка пенсионного фонда) = 15 509 руб.
Итого за 10 месяцев своей деятельности с момента открытия ИП должен заплатить в ПФР сумму в размере 15 509 руб. Мини-кейс из практики: многие считают «с апреля», забывая включить месяц регистрации. В итоге — недоплата и последующие требования. Поэтому всегда включайте месяц, в котором ИП зарегистрирован.
Расчет взноса ИП в ПФР в 2024 году при доходе более 300 000
Теперь рассчитаем второй вариант — когда доход больше 300 000 руб. в год. Здесь добавляется доплата 1% с суммы превышения: это не «штраф» и не «дополнительный налог», а часть страхового платежа, закреплённая правилами расчёта.
- Расчет взноса ИП в ПФР за полный год;
- Расчет взноса ИП в ПФР за неполный год.
Расчет взносов ИП в ПФР за полный год (доход более 300 000)
Предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 1 345 000 руб.
Для расчёта используем ту же формулу, но уже с +1% сверх 300 000 руб.
Взнос ИП в ПФР 2024 года (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26%+1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб. = 18 610,80 + 1%(1 345 000 – 300 000) = 18610,8 (размер взноса в ПФР за год) + 10 450 (это 1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб.) = 29 060 руб. 80 коп. Важно: доплата 1% считается именно с превышения, а не со всей суммы дохода — это частая ошибка.
Это расчёт для конкретного примера, чтобы Вы увидели механику. На практике берите свой доход по данным учёта и подставляйте в формулу.
Теперь проведём расчёт фиксированного взноса в ПФР для этого случая, но предприниматель открыл ИП, пусть будет, в мае месяце.
Расчет взноса ИП в ПФР 2024 года (неполный год) доход более 300 000
Считаем, сколько месяцев с момента регистрации ИП до конца года, включая месяц регистрации. Для нашего случая (май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь) получилось 8 месяцев.
Взнос ИП в ПФР 2024 года (за неполный год) = 5965(МРОТ)*8(количество месяцев в нашем случае)*26% + 1% (1 345 000 – 300 000) = 12 407,2+10 450 = 22 857 руб. 20 коп.
Надеюсь, расчёты понятны. Главное — не смешивать две части: фиксированную (по МРОТ) и доплату 1% (по превышению дохода). Пошаговая мини-инструкция для самопроверки: 1) посчитайте фиксированную часть по месяцам; 2) определите доход и превышение над 300 000; 3) рассчитайте 1% от превышения; 4) сложите результаты и проверьте округление до копеек.
Максимальное значение ПФР для ИП в 2024 году
Есть и хорошая новость: существует верхний предел для взносов в ПФР «за себя».
Максимальное значение взносов предпринимателя в ПФР за себя привязано к кратности МРОТ.
В 2024 году максимальный размер взносов ИП за себя в ПФР составляет: 5965*8(МРОТ)*12*26%= 148 886 руб. 40 коп. – это максимальное значение взноса ИП в ПФР, то есть в 2024 году Вы не можете платить взнос в ПФР более этой суммы.
Расчет взноса ИП в ФОМС для 2024 года
Здесь всё проще: формула расчёта ИП в ФОМС за 2024 год = 5965 (МРОТ)*12*5,1% = 3 650 руб. 58 коп.
Если год неполный, порядок тот же, что и по ПФР: меняете 12 (число месяцев в году) на фактическое количество месяцев, когда ИП был зарегистрирован. Типичная ошибка — считать «по дням», смешивая месяцы и пропорции. Чтобы не путаться, используйте единый подход: либо помесячно, либо по правилам, которые применяете последовательно весь расчёт.
Фиксированный взнос ИП в 2024 году до 300 000 руб.
Фиксированный взнос ИП состоит из двух частей: ПФР и ФОМС. Для 2024 года сумма выглядит так: 18 610 руб. 80 коп.+ 3 650 руб. 58 коп. = 22 261 руб. 38 коп.
Эту сумму нужно заплатить до 31.12.2024 года. Практический совет: ставьте напоминание заранее и оплачивайте хотя бы частями, чтобы не зависеть от загрузки банков и технических сбоев в конце декабря.
Если Ваш доход превысил 300 000 руб. либо Вы начали работать не с начала года, то размер фиксированного взноса будет другим. Для каждого случая нужно делать свой расчёт: меняются месяцы и добавляется доплата 1%.
Можно проводить расчёты даже за неполный месяц, но экономия обычно минимальна, а риск запутаться — высокий. Поэтому рекомендую придерживаться понятного и одинакового подхода: считать по месяцам и хранить расчёт в отдельном файле/таблице. Чек-лист перед оплатой: — проверьте, за какой период платите (полный год или неполный); — уточните, есть ли превышение 300 000 руб. по доходу; — сверьте реквизиты и назначение платежа; — сохраните платёжные документы; — отметьте дату оплаты, чтобы корректно уменьшать налог в нужном периоде.
Когда платить в ПФР 1% свыше 300 000
Доплата 1% считается по итогам года, поэтому до окончания года точную сумму определить нельзя, если доход «плавает».
Поэтому для ИП установлен срок, до которого нужно оплатить 1%: крайняя дата — 1 апреля года, следующего за отчётным.
Это значит, что 1% в пенсионный фонд за 2024 год необходимо оплатить до 1 апреля 2025. Практический момент: лучше не тянуть до последнего дня — банки и сервисы могут работать с задержками, а пени начисляются автоматически.
Вот вроде и всё! Тема может показаться сложной, но здесь важно один раз разобраться в логике формул и сроков — дальше всё становится рутинной процедурой. Типичные ошибки и как их избежать: — путают доход с прибылью и считают 1% «после расходов»; — забывают включить месяц регистрации ИП в расчёт неполного года; — оплачивают взносы после квартала и затем удивляются, почему налог не уменьшается за прошлый период; — не сохраняют подтверждения платежей и потом тратят время на восстановление документов; — неверно определяют сумму превышения над 300 000 руб.
Наступил 2025 год и фиксированные взносы для ИП изменились.
Короткий FAQ по теме: Вопрос: Нужно ли платить взносы, если ИП «не работал» и не было поступлений? Ответ: Да, пока ИП не закрыт, обязанность по взносам сохраняется. Вопрос: Можно ли оплатить взносы одним платежом в конце года? Ответ: Можно, но безопаснее платить частями, чтобы уменьшать налог в нужных периодах и не рисковать сроками. Вопрос: С какой суммы считается доплата 1%? Ответ: Только с превышения дохода над 300 000 руб., а не со всей выручки. Вопрос: Что важнее всего проверить перед оплатой? Ответ: Период, сумму превышения, корректность реквизитов и сохранность подтверждающих документов.
Как отчитаться и оплатить фиксированные взносы ИП за себя не выходя из дома через интернет:
отчитаться и оплатить фиксированные взносы ИП через интернет.
Если есть вопросы то можете задать их мне в моей группе социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка», консультирую я всех бесплатно, достаточно добавиться в группу.
Так же вопросы можно задавать в комментариях к статье.
Спасибо что посещаете мой сайт! Удачного бизнеса!