Доброго времени суток! Сегодня я решил написать завершающую статью о налоге УСН, а именно как закрыть налогообложение УСН.
Действительно иногда в бизнесе возникают ситуации, когда нужно открыть или закрыть то или иное налогообложения. Причин для этого множество начиная от того что существующее налогообложение не выгодно и заканчивая тем что предприниматель просто решил закрыть свой бизнес.
Ну а сегодня мы подробно рассмотрим тему как ИП или ООО сняться с учета налога УСН:
Как ИП и ООО сняться с налога УСН
Для того чтобы закрыть налогообложение УСН необходимо сдать в ИФНС (налоговую инспекцию) специальное уведомление.
Уведомление о закрытии налога УСН имеет форму №26.2-3
Чтобы Вы долго не искали этот документ, я его выкладываю на свой Яндекс Диск с которого можно скачать бланк:
скачать №26-2.3
Не забудьте, что в случае если Вы занимались торговлей, то у Вас на учете в ИФНС стоит кассовый аппарат, который тоже нужно снять с учета (если конечно Вы решили закрыть бизнес).
Вам осталось только заполнить скачанное уведомление о снятии ИП или ООО с налога УСН и сдать его в налоговую по месту регистрации бизнеса.
Ключевые разъяснения 2025
- Сняться с УСН можно добровольно с нового календарного года, уведомив ИФНС не позднее 15 января этого года.
- При утрате права на УСН (например, превышение лимита доходов, доли участия или численности) уведомление подают в течение 15 календарных дней с даты нарушения.
- При ликвидации/закрытии ИП режим прекращается с даты исключения из реестра, но отчетность и расчеты за период до даты прекращения обязательны.
- Форма уведомления № 26.2-3 действует; подать можно на бумаге или в электронном виде через личный кабинет.
Пошаговая инструкция / чек-лист
- Определите основание прекращения УСН: добровольно с 1 января, утрата права в середине года, ликвидация.
- Заполните форму № 26.2-3: укажите ИФНС, ИНН/КПП (для ИП — только ИНН), дату и основание прекращения.
- Подайте уведомление: лично, через представителя, по почте ценным письмом с описью или электронно.
- Получите подтверждение приема (отметка ИФНС, электронная квитанция).
- Проверьте статус режима в личном кабинете и карточке расчетов по налогам.
- Сформируйте финальные расчеты: налог по УСН, авансы, пени/штрафы при наличии.
- Сдайте декларацию по УСН за период применения (см. сроки ниже).
- Закройте связанные обязательства: страховые взносы, НДФЛ как налоговый агент, взносы за работников.
- Снимите с учета ККТ (если использовали), оформите закрывающие отчеты у оператора фискальных данных.
- Проверьте единый налоговый счет: подайте заявление на зачет/возврат переплаты либо на распределение ЕНП.
Сроки уведомления и отчетности
- Добровольный отказ: уведомление — до 15 января года, с которого переходите на иной режим (ОСНО, ПСН и т. п.).
- Утрата права в текущем году: уведомление — в течение 15 дней с даты нарушения; применяется иной режим с начала квартала нарушения.
- Декларация по УСН: организации — до 31 марта следующего года; ИП — до 30 апреля. Если право утрачено в середине года — отчитываются за период до утраты права.
- Уплата налога: по итогам периода применения УСН с учетом авансов, пеней и корректировок.
Что с ККТ при закрытии/смене режима
- Снимите ККТ с учета в личном кабинете, распечатайте итоговый отчет с гашением фискального накопителя.
- Передайте архив ФН оператору фискальных данных и сохраните документы.
- Проверьте отсутствие незакрытых смен и корректность последней отчетности.
Режим после УСН: как выбрать
- ОСНО: подходит, если много входного НДС и крупных контрагентов — но нагрузка выше.
- ПСН (для ИП): фиксированный налог по видам деятельности и регионам, важно уложиться в лимиты.
- НПД (самозанятые, для ИП без работников по этому доходу): удобен для услуг/работ без посредников; совмещение с иными режимами ограничено.
Типичные ошибки и как их избежать
- Пропуск срока 15 января — переход откладывается еще на год. Планируйте заранее.
- Указали неверную дату прекращения — проверьте соответствие основанию (добровольно/утрата права/ликвидация).
- Не сдали декларацию за период применения — штрафы и пени неизбежны.
- Забыли снять ККТ с учета — продолжают начисляться обязанности по передаче данных.
- Не распределили ЕНП — зависают «невыясненные» суммы. Подайте заявление на зачет/возврат.
FAQ
Можно ли отказаться от УСН в середине года по своему желанию?
Добровольно — только с 1 января. В середине года — лишь при утрате права (нарушении условий применения).
Нужно ли заново вставать на учет по ОСНО?
Нет, переход происходит автоматически, но надо начать вести учет по правилам ОСНО и сдавать соответствующую отчетность.
Нужно ли уведомлять ИФНС при переходе ИП на НПД?
Регистрация как самозанятого оформляется через приложение/сервис, но обязательства по УСН за прошедший период сохраняются; уведомление о прекращении УСН подают по форме № 26.2-3.
Что делать с авансами по УСН, если режим прекращен?
Они учитываются в финальном расчете налога; возможен зачет/возврат переплаты с единого счета по заявлению.
Нужно ли уведомлять фонды отдельно?
Страховые взносы администрирует ИФНС; при ликвидации/закрытии ИП расчеты доводятся до нуля, отдельная постановка/снятие в ПФР/ФСС не требуется.
На этом пожалуй все! Тема как видите не сложная и справится с ней любой новичок.
Как закрыть налог УСН не выходя из дома через интернет:
закрыть налог УСН через интернет.
Если у Вас еще остались вопросы на тему закрытия УСН, то можете их задать в комментарии или воспользоваться моей группой в социальной сети контакт «Секреты бизнеса для новичка».
Удачного бизнеса! Всем пока!