Доброго времени суток! Я пишу очередную статью и тема сегодня очень востребованная и ее мне задают каждый день по несколько раз, а именно ситуация когда единственный учредитель ООО является одновременно и директором своей организации.
Так как я сам в мае зарегистрировал себе еще одно ООО в котором я как раз и являюсь одновременно единственным учредителем и директором.
Единственный учредитель и директор одно лицо
Это, пожалуй, самый часто задаваемый мне вопрос, так что подробно эту тему и разберем.
Когда единственный учредитель ООО является одновременно его директором, то ВНИМАНИЕ!!!
Он не должен начислять себе заработную плату и, как следствие, платить страховые взносы и НДФЛ — при условии, что трудовой договор с самим собой не заключен и выплат физлицу нет.
Причина сложившейся ситуации довольно банальна и касается трудового законодательства: человек не может сам с собой заключать трудовой договор. А как Вы, наверное, все знаете, прием на работу идет только после заключения трудового договора, в котором прописываются все моменты, включая зарплату.
Ну, а раз человек не получает зарплату, то и платить страховые взносы и налог на доходы просто не с чего.
И это, конечно, отличная новость и обрадует всех тех, кто открыл сам свое ООО и стал в нем директором.
В итоге получается, что единственный учредитель и директор в одном лице даже не является штатной единицей в организации.
Несмотря на то, что директор и учредитель одно лицо и не платит страховые взносы и налоги за себя, отчетность все равно должна вестись в зависимости от наличия выплат физлицам.
Если у Вас нет работников и не было выплат физическим лицам, ориентируйтесь на перечень ниже.
Отчеты директора-учредителя
- Расчет по страховым взносам (РСВ) в ФНС – как правило, сдается нулевой ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. При полном отсутствии выплат физлицам допускается не сдавать, но на практике безопаснее направлять «нулевку»; для шаблона удобно использовать готовый образец
образец РСВ. - СЗВ-М (ежемесячные сведения в СФР) – сдавать не нужно. Позиция подтверждается разъяснениями: если единственный учредитель является директором и работников нет, отчет не представляется (письмо ПФР от 27 июля 2016 г. N ЛЧ-08-19/10581).
- Отчет по «травматизму» и отдельные формы ФСС – отдельно не сдаются; сведения по персоналу при наличии работников теперь подаются в СФР по формам ЕФС-1. Если сотрудников нет и выплаты не производятся, ЕФС-1 не подается.
- 6-НДФЛ – ежеквартально. Если доходы физлицам не начислялись и не выплачивались, 6-НДФЛ можно не сдавать; как только появляются выплаты (например, зарплата, гражданско-правовой договор, дивиденды), отчет обязателен.
- Отчет ССЧ – представляется 1 раз в год до 20 января года, следующего за отчетным (даже при отсутствии работников указывают «0»).
Ключевые изменения 2025
ПФР и ФСС объединены в Социальный фонд России (СФР); кадровая и персонифицированная отчетность проходит по формам СФР (ЕФС-1) только при наличии работников/выплат. Госпошлина за регистрацию ООО при подаче документов в электронном виде с УКЭП не взимается (согласно ст. 333.33 НК РФ).
Пошаговый чек-лист для директора-единственного учредителя
- Не заключайте трудовой договор с собой, если не планируете получать зарплату.
- Не выплачивайте себе вознаграждения по ГПД — это создаст обязанности по взносам и 6-НДФЛ.
- Следите за сроками: РСВ — ежеквартально (рекомендуем «нулевку»), 6-НДФЛ — при наличии выплат, ССЧ — до 20 января.
- Как только появились сотрудники — оформляйте трудовые договоры, начисляйте зарплату, сдавайте СЗВ-М и ЕФС-1, уплачивайте взносы и НДФЛ.
Типичные ошибки и как их избежать
- Начисление «условной» зарплаты директору-учредителю — приводит к обязательствам по взносам и НДФЛ. Решение: не оформляйте трудовой договор без необходимости.
- Забыли про ССЧ в январе — штраф. Поставьте напоминание и сдавайте «0».
- Не подали РСВ, полагая, что «нулевки» не нужны. Безопаснее сдавать — меньше вопросов от ИФНС.
- Выплаты по ГПД самому себе — создают статус налогового агента и базу для взносов. Избегайте таких договоров без необходимости.
FAQ
Нужно ли платить взносы за директора-единственного учредителя? Нет, если нет трудового договора и выплат. Взносы появляются только при начислении доходов.
Можно ли оформиться директором по совмещению без зарплаты? Да, при отсутствии трудового договора и выплат. Если заключите трудовой договор — нужна зарплата и все отчисления.
Что будет, если принять сотрудника? Появятся все обязанности работодателя: взносы, НДФЛ, СЗВ-М, ЕФС-1, кадровые документы.
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если выплат не было? Нет. Но как только что-то выплатили физлицу (зарплата, ГПД, дивиденды) — сдаете и перечисляете НДФЛ.
Напоминаю, что это только в случае если у Вас нет работников. Если Вы приняли на работу человека, то нулевые сдавать уже не получится, но себя как штатную единицу Вы опять же не должны учитывать.
Когда в организации несколько учредителей
В случае если в организации несколько учредителей и один из них становится директором, то ситуация кардинально меняется и в этом случае заключается трудовой договор с директором.
Со всеми вытекающими отсюда последствиями — оплатой страховых взносов и НДФЛ на общих основаниях, как у обычного работника, — и директор становится штатной единицей.
Вот в общем-то и все, ситуация в итоге такова, что когда в организации один учредитель и он же директор, то за него платить не надо никаких взносов и налогов, если нет трудового договора и выплат.
Зарегистрировать ООО можно не выходя из дома через интернет с бесплатной подготовкой документов: зарегистрировать ООО через интернет.
Если у Вас остались вопросы, то задаем в мою группу в контакте «Секреты бизнеса для новичка» или же в комментарии к статье.
Всем удачного бизнеса! Пока!