Всем привет и хорошего настроения! Сегодня я хочу записать статью о видах деятельности ИП, а точнее разобрать вопрос когда у ИП несколько видов деятельности.
В случае когда у ИП один вид деятельности, то все понятно и вопросов никаких не возникает.
Во время регистрации ИП, предприниматель выбирает деятельность которой будет в последующем заниматься.
Рассмотрим все возможные ситуации:
Деятельность которую ИП не ведет
В случае если ИП вообще не ведет деятельность, то естественно налоги за это платить он не должен, НО в обязательном порядке сдается отчетность и платятся фиксированные взносы. Отчетность должна сдаваться по основному виду деятельности.
Важно: режим ЕНВД отменен с 1 января 2021 года. Патент (ПСН) действует и в 2025 году, но его нужно правильно оформить и вовремя продлить.
Так что если вы до сих пор числитесь на ЕНВД, необходимо завершить вопросы учета по нему и применять доступные режимы (УСН, ПСН, ОСНО). По ПСН налог платится по стоимости патента, декларации по патенту не сдаются, но учет доходов вести нужно. Фиксированные взносы уплачиваются вне зависимости от наличия деятельности.
Ключевые изменения 2025
- ЕНВД не применяется; совмещение режимов допустимо (например, УСН + ПСН).
- Фиксированные взносы за ИП уплачиваются до 31 декабря текущего года; 1% с доходов свыше 300 000 руб. — до 1 июля следующего года.
- Лимиты для УСН на 2025 год увеличены: по доходам — до 450 млн руб., по численности — до 130 человек (при соблюдении прочих условий).
Деятельность которую ИП ведет
Рассмотрим ситуацию когда предприниматель ведет свою деятельность:
Когда у ИП один вид деятельности
Тут все просто: вы выбираете более подходящую для вас систему налогообложения и, находясь на ней, сдаете отчеты в установленные сроки и оплачиваете налоги. Не забывайте, что фиксированные взносы также необходимо платить.
Пошаговая инструкция / чек-лист
- Проверьте, подходит ли вам объект налогообложения УСН («доходы» или «доходы минус расходы») или выгоднее взять ПСН по конкретным видам деятельности.
- Оцените лимиты (доходы, численность, основные средства) и региональные ставки.
- Заведите раздельный учет доходов и расходов по каждой деятельности, если применяются разные режимы/ставки.
- Сдавайте нужные декларации (по УСН/НДС/НДФЛ на ОСНО), по ПСН — декларации нет, но книгу учета доходов ведите.
- Уплачивайте фиксированные взносы за себя и, при превышении дохода 300 000 руб. в год, 1% доплаты.
Несколько видов деятельности ИП на одном налоге
Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности в рамках одного режима (например, УСН или ПСН), учет и отчетность организуются по правилам выбранного режима.
На УСН доходы (и расходы при объекте «доходы минус расходы») по разным видам суммируются и отражаются в одной декларации за год. При этом рекомендуется вести раздельную аналитику по направлениям — это поможет корректно применять ставки и подтверждать расходы.
На ПСН по каждому виду деятельности и по каждому муниципальному образованию оформляется отдельный патент. Деклараций по патенту нет, но нужно соблюдать лимиты и вести книгу учета доходов. Если по части деятельности выгоднее УСН, допускается совмещение (см. ниже).
Например: у вас розничный магазин сантехники и вы дополнительно оказываете услуги по установке и монтажу сантехники. Первый вид — розничная торговля, второй — услуги. По товарам можно применять УСН, а услуги перевести на ПСН при наличии подходящего вида деятельности в региональном перечне.
Несколько видов деятельности ИП на разных налогах
Довольно частая ситуация, когда у предпринимателя несколько видов деятельности на разных системах налогообложения.
В таком случае ведется раздельный учет. По сути, вы разделяете доходы и расходы по каждому режиму (как будто это отдельные направления). Это требование вытекает из положений Налогового кодекса о раздельном учете при совмещении режимов.
По каждому режиму отдельно сдавайте отчетность и уплачивайте налоги. Фиксированный взнос за себя ИП платит не за каждую деятельность, а только один раз — независимо от количества направлений.
Фиксированные взносы не зависят от применяемых налоговых режимов; ИП уплачивает их за себя в СФР (пенсионное страхование) и ФФОМС (медицинское страхование). Сроки: до 31 декабря текущего года, а 1% с доходов свыше 300 000 руб. — до 1 июля следующего года.
Типичные ошибки и как их избежать
- Смешение доходов по режимам. Решение: отдельные счета учета, пометки в договорах/чеках, раздельные КУДиР.
- Неправильный выбор объекта на УСН. Решение: просчитать налоговую нагрузку в двух вариантах до подачи уведомления.
- Отсутствие патента на фактически ведущуюся деятельность. Решение: заранее проверить региональный перечень ПСН и оформить патент.
- Просрочка доплаты 1%. Решение: контролируйте годовой доход, закладывайте 1% и оплату до 1 июля.
Основной и дополнительные виды деятельности ИП
Как вы знаете, у ИП помимо основного могут быть открыты и дополнительные виды деятельности.
По вашему желанию дополнительных видов деятельности может быть сколько угодно — ограничений по количеству нет.
С 11 июля 2016 года вступил в силу ОКВЭД2
Те виды деятельности, которыми вы не занимаетесь, не влияют на налогообложение: никаких отчетов и налогов по ним платить не нужно.
Может получиться, что вы основным видом деятельности не занимаетесь, а работаете по дополнительному. Это нормально: необязательно сразу менять основной код. Ведите деятельность по тем видам, которые фактически осуществляете (при условии, что они открыты).
В случае если вы решили заниматься деятельностью, которая у вас не открыта, просто обратитесь в налоговую и добавьте эту деятельность.
Пошаговый порядок добавления ОКВЭД
- Определите точный код ОКВЭД2 по справочнику.
- Подайте уведомление о внесении изменений в ЕГРИП через МФЦ, личный кабинет или почтой.
- Проверьте, нужен ли переход на другой налоговый режим (например, оформление патента) и кассовая техника по новому виду.
- Обновите сведения в договорах, на сайте и в чековой информации.
Режимы налогообложения: как выбрать
- УСН «доходы» 6% (или региональная ставка): минимальный учет, выгодно при невысоких расходах.
- УСН «доходы минус расходы»: если подтверждаемых расходов много (30%+ от выручки).
- ПСН: фиксированный налог по стоимости патента на конкретный вид деятельности и территорию; нет декларации, но есть учет доходов и лимиты.
- ОСНО: подходит, если требуется НДС/крупные контрагенты, но выше админнагрузка.
FAQ
- Нужно ли платить налоги, если деятельности нет? Налоги по режимам — нет, но отчетность (если требуется режимом) и фиксированные взносы — да.
- Можно ли совмещать ПСН и УСН? Да, при раздельном учете по видам деятельности и соблюдении лимитов.
- Сколько патентов можно оформить? Сколько угодно — по каждому виду деятельности и территории отдельно.
- Обязательно ли менять основной ОКВЭД, если работаю по дополнительному? Нет, если дополнительный открыт и соответствует фактической деятельности.
- Как учитывать 1% с доходов свыше 300 000 руб.? Рассчитать по итогам года и уплатить до 1 июля следующего года.
Зарегистрировать ИП в 2026 году бесплатно не выходя из дома можно через интернет: регистрация ИП бесплатно через интернет.
На этом статью я буду заканчивать, вопросы как всегда в комментарии либо в мою группу социальной сети КОНТАКТ «Секреты бизнеса для новичка», присоединяйтесь и задавайте вопросы в обсуждения.
Всем удачного бизнеса! Пока!