Доброго времени суток! Сегодня разговор пойдет о налоге УСН, а точнее о его самой «нервной» части — ответственности, штрафах и пенях при УСН. На практике неприятности возникают не только из-за суммы налога, но и из-за пропущенных сроков, неверных реквизитов и забытых уведомлений: деньги вроде перечислили, а в системе они не «закрыли» обязанность, и появляется недоимка.
Для начала определим, за что чаще всего «прилетают» санкции на УСН и что важно контролировать в 2025–2026 годах:
За что штрафуют на УСН в 2025–2026 годах
Перечислим, за что налоговая действительно может оштрафовать на УСН и какие действия обычно запускают проверку, требования и начисление пеней:
- Несвоевременная сдача декларации УСН (включая ситуацию, когда декларацию не приняли из-за ошибок, а вы об этом узнали позже);
- Несвоевременная оплата налога УСН за год (или оплата «не туда»: неверный период/КБК/ОКТМО — результат тот же, на счете висит недоимка);
- Несвоевременная оплата авансового платежа на УСН (плюс забытое/неверное уведомление об исчисленных суммах — частая причина, почему платеж не засчитывается вовремя).
За каждый из перечисленных пунктов Вас могут привлечь к ответственности, а в некоторых случаях — дополнительно «порадовать» блокировкой операций по счету и требованиями о пояснениях. Ниже разберем каждый вариант подробно, простыми словами и с практическими подсказками, чтобы не платить лишнего.
Ключевые изменения последних лет, которые стоит держать в голове:
— сроки сдачи декларации и сроки уплаты налога разъехались (сдают раньше, платят позже);
— авансы и ряд платежей требуют уведомлений, иначе деньги могут «зависнуть» и не закрыть обязательство;
— пени считают от ключевой ставки, и при затяжной просрочке сумма набегает ощутимо.
Мини-кейс из жизни:
— предприниматель оплатил аванс вовремя, но указал неверный период в уведомлении;
— по системе обязанность не закрылась, пошли пени;
— исправление заняло 10 минут, но стоило денег и нервов.
Штраф за не сдачу декларации УСН
По разным причинам может возникнуть ситуация, когда предприниматель или организация не успевают вовремя сдать декларацию УСН либо отправляют ее, но получают отказ в приеме из-за ошибок и «теряют» время. Сейчас ориентируйтесь на такие сроки: организации подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за отчетным, а предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным (если крайний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день).
Важно: «я отправил» не равно «у меня принято». Всегда проверяйте статус приема и квитанции, иначе можно пропустить срок, даже если вы были уверены, что все сделали.
Размер штрафа зависит не от «180 дней», а от количества месяцев просрочки и суммы налога, которую не уплатили в срок по этой декларации:
Просрочка до одного месяца
За несвоевременное представление декларации, как правило, назначают штраф по НК РФ: 5% от суммы налога, не уплаченной в установленный срок по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. Если по итогам года налог к уплате получился нулевой, минимальный штраф все равно может составить 1000 руб., поэтому «нулевка» — не повод расслабляться.
Практический совет:
— сдавайте декларацию даже при нулевых показателях;
— не оставляйте на последний день: чаще всего сбои, ошибки формата и «кривые» подписи возникают именно в дедлайн.
Просрочка больше одного месяца
Дальше штраф считается по той же формуле: каждый месяц (полный или неполный) добавляет еще 5% к штрафу, пока он не упрется в потолок 30%. Отдельный риск длительной просрочки — приостановление операций по счетам: если декларация не представлена в течение 20 дней после истечения срока, инспекция вправе принять решение о блокировке счетов. То есть можно одновременно получить штраф, пени по недоимке и проблемы с расчетами с контрагентами.
Мини-пример расчета:
— налог по декларации 120 000 руб.;
— просрочка 2 месяца (даже если «1 месяц и 1 день» — это все равно 2);
— штраф 10% = 12 000 руб., но не выше 30%.
Чек-лист, чтобы закрыть тему без сюрпризов:
— проверьте, что декларация подписана корректной УКЭП;
— убедитесь, что файл принят (статус «Принято» и есть квитанции);
— после сдачи сверьте единый налоговый счет, чтобы платежи легли как надо;
— сохраните подтверждения приема минимум на несколько лет.
Я как бизнесмен со стажем рекомендую делать все вовремя и «доводить до принятия», а не просто отправлять. Декларация по УСН сдается всего один раз в год, и это самый простой способ не отдавать деньги за ошибки дисциплины.
Типичные ошибки, из-за которых люди получают штрафы «на ровном месте»:
— отправили декларацию, но не проверили квитанцию и получили отказ;
— перепутали ИФНС/КПП/ОКТМО (для организаций);
— забыли учесть, что неполный месяц считается как полный;
— сдавали «нулевку» и решили, что она не нужна;
— не сверили платежи и получили недоимку, которая увеличила штрафную базу.
Штраф за не оплату налога УСН за год
Оплата налога УСН за год привязана к итогам декларации, но сам срок уплаты обычно отличается от срока сдачи. В текущих правилах налог платят через единый платеж, и важно, чтобы у вас на едином налоговом счете было достаточно средств именно к дате списания, а также чтобы платеж «правильно идентифицировался». Годовой налог УСН вы должны оплатить:
- Предпринимателям до 28 апреля года, следующего за отчетным (если крайний день выпадает на выходной — срок сдвигается на ближайший рабочий);
- Для организаций до 28 марта года, следующего за отчетным (аналогично: при выходном переносится на рабочий день).
За несвоевременную оплату годового налога УСН чаще всего начисляют пени по НК РФ за каждый день просрочки. Штраф в размере 20% обычно связан не с «опозданием на один день», а с ситуацией, когда налог не уплачен (или уплачен не полностью) из-за занижения базы, ошибок в расчете и иных причин — это ответственность по ст. 122 НК РФ: 20% от неуплаченной суммы, а при доказанном умысле — 40%.
Практика, которая помогает снизить риск штрафа:
— если нашли ошибку сами — подайте уточненную декларацию и доплатите как можно быстрее;
— контролируйте положительное сальдо на едином налоговом счете к сроку уплаты;
— сверяйтесь с инспекцией/выпиской по расчетам, если платеж «не лег» или завис.
Штраф за не оплату авансового платежа
Как всем уже известно, несмотря на то что налоговый период на спецрежиме УСН равняется году, оплату налога необходимо производить в течение года авансами — по итогам отчетных периодов. Именно на авансах чаще всего допускают «технические» ошибки: считают сумму правильно, но опаздывают со сроком или неверно подают уведомление, и система не закрывает обязанность.
Оплата на УСН за 1,2,3 квартал — это оплата авансовыми платежами УСН.
Оплачивать необходимо до 28 апреля, 28 июля, 28 октября соответственно (если дата выпадает на выходной, срок переносится). В случае если Вы просрочили авансовые платежи, обычно начисляют пени за каждый день просрочки; «отдельного штрафа только за факт опоздания» чаще всего не выставляют, но при наличии недоимки и выявленных нарушений по расчетам возможны санкции по общим нормам.
Как считаются пени в общем виде:
— база: сумма недоимки;
— ставка: привязана к ключевой ставке ЦБ РФ;
— для организаций при длительной просрочке ставка может становиться выше (это особенно заметно после 30 дней задержки).
Пошаговая мини-инструкция, чтобы аванс закрылся правильно:
— рассчитайте аванс по итогам периода;
— заранее пополните единый налоговый счет;
— подайте уведомление об исчисленных суммах, указав корректные период и реквизиты;
— проверьте в учете, что обязанность закрылась, и не осталось отрицательного сальдо.
Для организаций в случае систематических нарушений сроков сдачи документации существует вероятность административной ответственности должностных лиц (директора, бухгалтера): предупреждение или штраф, обычно в диапазоне 300–500 руб. по КоАП РФ за нарушение срока представления налоговой декларации. Сумма небольшая, но неприятна сама ситуация: когда штрафуют не только компанию, но и конкретного человека.
Типичные причины «систематичности»:
— нет календаря налогоплательщика и ответственного за дедлайны;
— сдача/оплата «в последний день» без запаса на сбои;
— отсутствие регулярной сверки расчетов с налоговой;
— неразбериха с уведомлениями и периодами.
На этом я буду заканчивать эту грустную для каждого предпринимателя тему, но оставлю несколько практичных правил, которые реально экономят деньги: — заведите календарь сроков (декларация, авансы, годовой налог, уведомления); — делайте платежи и отправку отчетности минимум за 2–3 дня до дедлайна; — храните квитанции и подтверждения приема; — раз в месяц проверяйте единый налоговый счет и закрытие обязанностей; — при ошибке не тяните: чем быстрее исправили, тем меньше пени.
Как отчитаться по налогу УСН не выходя из дома через интернет: отчетность УСН через интернет.
Небольшой FAQ (самые частые вопросы):
— Вопрос: Если налог по УСН нулевой, нужно ли сдавать декларацию?
Ответ: Да, если вы на УСН и обязаны отчитываться, «нулевка» тоже подается, иначе возможен минимальный штраф.
— Вопрос: Что важнее — оплатить или сдать декларацию?
Ответ: Важно оба действия: декларация — чтобы не получить штраф и блокировку, оплата — чтобы не было пеней и риска санкций по неуплате.
— Вопрос: Можно ли избежать штрафа, если сам нашел ошибку?
Ответ: Часто помогает уточненка и добровольная доплата до того, как нарушение выявит инспекция; пени при этом все равно могут начислить.
— Вопрос: Почему я заплатил, а в налоговой висит недоимка?
Ответ: Обычно причина в неверных реквизитах/периоде или в том, что не подали (или подали с ошибкой) уведомление, и платеж не «схлопнулся» с обязанностью.
Если у Вас есть вопросы, то жду их в комментариях, либо в моей группе «Секреты бизнеса для новичка» –группа социальной сети вконтакте. Там же можно обсудить и более широкий вопрос: как выбрать режим налогообложения под вашу ситуацию.
Режимы налогообложения: как выбрать (коротко и по делу):
— УСН подходит, когда нужен простой учет и понятная нагрузка;
— патент удобен, когда деятельность подпадает под ПСН и выгоднее фиксированная сумма;
— ОСНО чаще выбирают при работе с НДС/крупными контрагентами и высокой доле входных расходов;
— если вы совмещаете режимы, заранее продумайте учет раздельно, иначе ошибки на стыке обходятся дороже любых «процентов».
На этом все! Сдавайте отчеты вовремя, держите в порядке платежи и уведомления — и не будет проблем. Удачи в бизнесе!