Всем привет! Рад приветствовать Вас на моем бизнес сайте delo.pw! Сегодня решил подробно разобрать тему налогообложения УСН, а точнее — раскрыть вопрос отчетности на налоге УСН простым языком и без «воды». Разберём, что именно и когда сдавать, какие даты сейчас считаются ключевыми, что изменилось из-за единого налогового платежа, где чаще всего ошибаются новички и как закрыть вопрос отчетности чек-листом, чтобы не ловить штрафы и требования.
Как отчитываться на налоге УСН
Давайте начнем с самого начала — с периодов и логики отчетности на УСН. Важно понимать: налоговый период — календарный год, но внутри года есть отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев), по итогам которых считаются авансы и, как правило, подается уведомление об исчисленных суммах.
Отчетным периодом на УСН для ИП и ООО является год, хотя сроки сдачи отчетности у них разные. Сейчас ориентируйтесь на единые «пороговые» даты по НК РФ: сдача декларации обычно привязана к 25-му числу, а уплата — к 28-му (если крайний день выпадает на выходной/праздник, срок переносится на ближайший рабочий день).
- Отчетность ИП на УСН. Декларацию предприниматель сдает по итогам года не позднее 25 апреля следующего за отчетным годом. На практике лучше не тянуть до последней недели: если инспекция попросит пояснения или всплывут расхождения по поступлениям, будет время спокойно исправить ситуацию без аврала;
- Отчетность ООО на УСН. Декларацию организация подает не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Здесь важно не путать налоговую декларацию и бухгалтерскую отчетность: у ООО на УСН она тоже есть, и сроки по ней могут отличаться.
Авансовые платежи на УСН
Несмотря на то, что налоговый период УСН — год, оплату налога в течение года обычно производят поквартально, авансовыми платежами. При этом с введением ЕНП (единого налогового платежа) деньги перечисляются на единый налоговый счет, а для «привязки» аванса к УСН нередко требуется подать уведомление об исчисленных суммах — это отдельная дисциплина, про которую многие забывают.
Оплата авансовых платежей для ИП и ООО на УСН: ниже даю рабочую «шпаргалку» по срокам и логике — что, когда и зачем. Для уверенности держите правило: уведомление — обычно до 25-го, платеж — обычно до 28-го.
- Платеж №1
за 1 квартал. Авансовый платеж за первый квартал ООО и ИП оплачивают не позднее 28 апреля. Частая ошибка — оплатить вовремя, но забыть уведомление: в итоге платеж «повисает» не там, где ждёте, и инспекция может увидеть недоимку по УСН; - Платеж №2
за полугодие. Авансовый платеж ООО и ИП за полугодие перечисляют не позднее 28 июля. Совет из практики: заранее сверьте доходы и возвраты, особенно если есть эквайринг/маркетплейсы — из-за разницы дат поступления легко «разъехаться» по суммам; - Платеж №3
за 9 месяцев. Авансовый платеж ИП и ООО за 9 месяцев перечисляется не позднее 28 октября. Если крайний день переносится из-за выходных, не ждите «последний перенос»: банк и оператор ЭДО тоже могут дать задержку, а в налоговой важна дата фактической отправки/поступления; - Платеж №4
за год. Итоговый налог по УСН уплачивается по разным срокам: для ООО — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным, для ИП — не позднее 28 апреля. Здесь полезный мини-кейс: если по итогам года авансы перекрывают налог, всё равно проверьте корректность учета и распределения на ЕНС, иначе переплата может не «сесть» в нужный раздел без уточнений.
Декларация налогообложения УСН
Как я уже говорил выше, налоговый период УСН — год. По итогам года декларацию нужно представить в налоговую: для ООО — не позднее 25 марта, для ИП — не позднее 25 апреля. Сроки закреплены в НК РФ (ст. 346.23), и если дата выпадает на выходной/праздник — действует перенос на ближайший рабочий день. Плюс помните: в рамках ЕНС важно не только «сдать», но и «свести» цифры так, чтобы не получить требование.
Перед этим, естественно, декларацию нужно корректно заполнить. Заполнение декларации УСН обычно строится на данных учета доходов и расходов и первички. Базой чаще всего выступает КУДиР (книги учета доходов и расходов), которую обязаны вести все — независимо от объекта («доходы» или «доходы минус расходы») и формы собственности. Важный момент: КУДиР — это не «для галочки», а документ, который реально спасает при камеральной проверке, когда инспекция просит расшифровки.
Скачать образец декларации УСН:
можно здесь. Скачать образец заполнения скачиваем тут:
образец заполнения для ИП и
для ООО. Бывает ситуация, когда Вы по какой-то причине не вели деятельность: тогда обычно подается нулевая декларация УСН (но всё равно проверьте движения по расчетному счету, кассе и эквайрингу — иногда «нулевка» оказывается не нулевой). Примеры заполнения декларации УСН за 2024 год. Практический совет: перед отправкой декларации сделайте мини-проверку — сверка доходов по банку/кассе, проверка корректности объекта УСН, проверка вычетов/расходов и контроль авансов (чтобы итоговая сумма «ложилась» логично).
Сдача отчетности УСН для ИП
Предпринимателю помимо сдачи декларации УСН необходимо вести книгу КУДиР. Книга ведется кассовым методом: доход признается по факту поступления денег, а расход (если объект «доходы минус расходы») — при соблюдении условий НК РФ и наличии подтверждающих документов. Для ИП это особенно важно, потому что типичная ошибка новичка — «записал в доходы по счету, а фактически деньги не пришли» или наоборот.
Саму книгу КУДиР сдавать в налоговую не нужно, так же ее не надо регистрировать в налоговой. Но держите её в порядке: при запросе инспекции «дослать КУДиР и пояснения» неподготовленный учет быстро превращается в головную боль.
Книгу КУДиР предприниматель сдает в налоговую только в случае камеральной проверки по запросу налоговых органов. И вот тут короткий чек-лист по типичным проблемам: не хватает первички по расходам; перепутаны личные и бизнес-платежи; не отражены возвраты клиентам; не учтены комиссии банка/эквайринга корректно; авансы посчитаны «на глаз». Если это закрыть заранее — отчетность становится простой и предсказуемой.
Сдача отчетности УСН для ООО
Для организаций при отчетности УСН ситуация посложнее: помимо налоговой части появляется обязательная бухгалтерская дисциплина, а значит — больше сроков, больше формальностей и выше цена ошибки.
- Книга КУДиР. Для организаций так же, как и для ИП, необходимо вести книгу КУДиР; следите за раздельностью учета и подтверждением расходов, если объект «доходы минус расходы». Плюс держите под контролем лимиты и критерии применения УСН по НК РФ (глава 26.2): по доходам, численности и остаточной стоимости ОС — иначе можно внезапно «вылететь» с режима в середине года;
- Упрощенный бухгалтерский баланс. Для ООО на УСН необходимо сдавать бухгалтерский баланс (слава богу) по упрощенной форме. И не забывайте: бухгалтерская отчетность — это отдельный контур, он регулируется не только НК РФ, но и правилами бухучета (в том числе законом «О бухгалтерском учете»), поэтому «декларацию сдал — и свободен» для ООО не работает.
О том, как вести книгу КУДиР и делать бухгалтерский баланс на УСН, я обязательно позже подготовлю отдельные материалы, чтобы разобрать всё пошагово — от первички до итоговых цифр. А пока мини-кейс: если у ООО были операции с основными средствами, займами или «взаимозачетами», на балансе это может «вылезти» неожиданно, и лучше проверить заранее, чем объясняться после сдачи.
Как поступить в ситуации, когда последний день сдачи отчетности выходной. Дополню: перенос действует, но рассчитывать на «успею в последний час» рискованно — у ЭДО бывают очереди, у банков — регламентные окна, а ошибка в КБК/ОКТМО/периоде может съесть пару дней на уточнение.
Как отчитаться по налогу УСН не выходя из дома через интернет:
отчетность УСН через интернет. На мой взгляд, самый удобный подход — выстроить регулярность: ежемесячно фиксировать доходы/расходы, раз в квартал сверять авансы, перед годовой декларацией делать контрольную сверку по банку и КУДиР, а затем отправлять отчетность электронно, сохраняя квитанции и протоколы.
Если у Вас остались вопросы, то задаем их в комментариях или моей
группы ВК. А чтобы было проще, оставлю «быстрый набор» полезностей прямо здесь: Пошаговая мини-инструкция — 1) проверьте объект УСН и ставки; 2) приведите в порядок КУДиР и первичку; 3) посчитайте аванс/налог и подготовьте уведомление (если нужно); 4) оплатите через ЕНП с правильными реквизитами; 5) сформируйте декларацию и проверьте контрольные соотношения; 6) отправьте и сохраните подтверждения. Типичные ошибки — забыли уведомление по авансу, перепутали период, не учли возвраты, неверно уменьшили налог на взносы/расходы, не сделали сверку с банком. Короткий FAQ: 1) «Если доходов не было, можно не сдавать?» — Нет, чаще всего сдаем нулевую декларацию, если обязаны отчитаться; 2) «КУДиР надо нести в налоговую?» — Обычно нет, но по требованию при камеральной проверке предоставляют; 3) «Можно сдать всё онлайн?» — Да, через ЭДО/операторов или сервисы, а для ИП часто доступна подача через личный кабинет; 4) «Что важнее: заплатить или сдать?» — Важно и то, и другое: сроки разные, а при ЕНС нужно еще и корректное распределение сумм.
Удачного бизнеса! Пусть отчетность будет понятной, предсказуемой и без неприятных «писем счастья». Пока!